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2026年税务会计实务操作模拟题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为30万元，其2026年度应缴纳的企业所得税额为（）。

A.3万元

B.4.5万元

C.6万元

D.7.5万元

2.张某2026年1月取得工资收入10万元，2月取得股息收入5万元，其2月应缴纳的个人所得税为（）。

A.0.5万元

B.1万元

C.1.25万元

D.1.5万元

3.某外贸企业2026年3月出口货物离岸价为100万美元，外汇牌价为1美元兑换6.8元人民币，出口退税率为13%，其应退增值税额为（）。

A.68万元

B.91.2万元

C.100万元

D.117.6万元

4.某餐饮企业2026年4月发生餐饮服务收入200万元，适用6%的增值税税率，其销项税额为（）。

A.10万元

B.12万元

C.15万元

D.18万元

5.李某2026年5月购买房产一套，售价200万元，其中含契税5万元，其应缴纳的印花税为（）。

A.0.5万元

B.1万元

C.2万元

D.4万元

6.某制造企业2026年6月进口设备一台，关税完税价为50万美元，关税税率为10%，增值税税率为13%，其应缴纳的增值税额为（）。

A.8.45万美元

B.9.85万美元

C.10.1