第9章短期资产管理.ppt

第六章流动资产管理;案例导读;流动资产的概念;在一个企业中，流动资产的实物形态占其全部资产的比重通常超过50％，投资额大且易于变化。;;第一节营运资本管理

第二节短期资产管理

第三节现金管理

第四节短期金融资产管理

第五节应收账款管理

第六节存货规划及控制;第一节营运资本管理

一、营运资本（workingcapital）的概念

营运资本指在企业生产经营活动中的短期资产，或者在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，也叫营运资金。

狭义：又称净营运资本，指流动资产减流动负债后的余额。

广义：又称总营运资本，指一个企业流动资产的总额。;;;二、营运资本与现金周转P276

三、营运资本的特点

（一）周转具有短期性

（二）实物形态具有易变现性

（三）数量具有波动性

（四）实物形态具有变动性

（五）来源具有灵活多样性;四、营运资金的管理原则

（一）认真分析生产经营状况、合理确定营运资金的需要数量。

（二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金。

（三）加速营运资金的周转，提高资金的利用效率。

（四）合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力;第二节短期资产管理;（二）短期资产的分类

1、按实物形态划分：

（1）现金

（2）短期金融