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2026年审计专业知识题库：内部控制制度审计要点

一、单项选择题（共15题，每题2分）

1.某制造业企业采用ERP系统管理生产、采购和销售业务，审计人员发现系统权限设置不完善，导致操作人员可同时访问和修改多个模块数据。根据内部控制测试目的，审计人员应重点测试该系统的（）。

A.访问控制

B.数据备份机制

C.操作日志记录

D.系统更新流程

2.某零售企业采用电子销售点（POS）系统记录销售数据，但未设置实时监控机制，导致员工可手动篡改销售记录。审计人员应关注该企业的（）控制是否有效。

A.分销环节控制

B.销售环节控制

C.库存环节控制

D.客户信用控制

3.某医药企业需确保药品采购符合GSP（药品经营质量管理规范），审计人员应重点测试该企业的（）是否完善。

A.供应商准入控制

B.库存管理控制

C.销售渠道控制

D.药品追溯控制

4.某上市公司采用电子审批系统处理采购申请，但审批权限设置过于宽松，导致员工可绕过高级管理层审批。审计人员应关注该企业的（）是否存在缺陷。

A.授权审批控制

B.审计追踪控制

C.分工控制

D.职责分离控制

5.某建筑企业采用BIM（建筑信息模型）技术管理项目进度，但未设置访问权限控制，导致非授权人员可修改项目数据。审计人员应关注该企业的（）是否有效。

A