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小微企业报税流程基础手册（2026最新完整版｜零基础实操）

第一章基础认知（报税必懂前提）

一、小微企业常见两类纳税人

1.小规模纳税人（90%小微企业）

增值税按季度申报（1、4、7、10月），税率1%，享受季度免税政策，操作简单、零基础首选。

2.一般纳税人（少量小微企业）

增值税按月申报，可抵扣进项，流程更严谨，本手册以小微企业主流小规模为核心，兼顾一般纳税人要点。

二、小微企业必报税种（全套）

1.季度必报（小规模核心）

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税预缴、财务报表

2.月度必报

个人所得税（工资薪金），全员全额申报，无员工也要零申报

3.年