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2026年税务师职业资格考试题集：税法基础与实务操作

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.转让固定资产所得

D.融资性利息收入

2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.0元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为（）。

A.全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

B.月度收入×适用税率-速算扣除数

C.（月度收入-起征点）×适用税率-速算扣除数

D.月度收入×20%

4.某企业2025年发生广告费支出80万元，其2025年度可以税前扣除的广告费为（）。

A.80万元

B.40万元

C.0元

D.60万元（假设该企业2024年未结转广告费）

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（根据政策可能调整）

6.某个体工商户2025年经营所得为120万元，其2025年度应缴纳的个人