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XX集团应收账款管理制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范XX集团（以下简称“集团”）应收账款管理，加速资金周转，防范经营风险，保障集团资产安全与完整，提升整体运营效益，依据国家相关法律法规及集团财务管理制度，特制定本制度。本制度旨在明确各相关部门在应收账款管理中的职责与协作方式，确保应收账款的及时回收，减少坏账损失，为集团的稳健发展提供坚实保障。

第二条适用范围

本制度适用于集团总部及各子公司、控股企业（以下统称“各单位”）在生产经营过程中因销售商品、提供劳务或其他经营活动所形成的应收账款的全过程管理。集团内各关联方之间的往来款项管理，参照本制度相关原则执行，另有专项规定的从其规定。

第三条基本原则

应收账款管理应遵循以下原则：

1.审慎性原则：客户信用评估从严，确保业务开展建立在可控风险基础之上。

2.效益性原则：在风险可控前提下，追求应收账款管理的综合效益最大化，平衡市场拓展与资金安全。

3.责任制原则：明确应收账款管理的责任主体，实行“谁经办、谁负责、谁回款”的管理机制。

4.及时性原则：对应收账款的发生、跟踪、催收、坏账处理等各环节进行动态、及时管理。

第四条定义

本制度所称应收账款，是指集团各单位因销售产品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括应由客户承担的价款、增值税额及代垫的运杂费等。

第二章组织与职责

第五