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2026税务师考试模拟试卷：涉税服务案例分析全攻略

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

甲公司为高新技术企业（2025年度符合条件），主要从事智能设备研发与销售。2025年发生以下业务：

（1）销售智能设备不含税收入8000万元，同时提供技术支持服务，取得含税收入106万元（适用6%税率）；

（2）将一台自产智能设备用于职工食堂，同类设备不含税售价300万元，成本200万元（甲公司未做视同销售处理）；

（3）研发费用中，人员工资500万元、直接投入材料300万元、委托研发费用200万元（委托非关联方研发，且费用发生额可归集），为研发购进固定资产（设备）500万元（一次性税前扣除）；

（4）业务招待费实际发生额80万元，广告费和业务宣传费实际发生额500万元；

（5）2025年12月，甲公司因“2023年企业所得税申报时少计收入200万元”被税务机关处以少缴税款50%的罚款（已缴纳）。

问题：

1.计算甲公司2025年增值税销项税额（不考虑留抵退税等政策）；

2.分析甲公司将自产设备用于职工食堂的税务处理，并计算企业所得税应纳税所得额调整额；

3.计算甲公司2025年企业所得税应纳税所得额（假设会计利润为1000万元，不考虑其他纳税调整事项）；