税务会计及税收筹划平时作业答案.pdfVIP

作业一：

案例1:一般纳税人光明厨具公司外购用于生产的钢材时，得到的价是：一般

纳税人开出增值税专用发票，含税价格50000元/吨；小规模纳税人价，税：务

所代开征收率为3%的专用发票，含税价格为44000元。试做出该企业是否应从

小规模纳税人购货的决策。

解.：由价格折让临界点得知，增值税税率为17%,小规模纳税人的征收率为3%

时，价格折让临界点为86.79%,即临界点时的价格为43395元

(50000x86.79%),而小规模纳税人的实际价格44000元大于临界点的价

格43395元，因此，适宜从一般纳税人处采购原材料.

若该厨具厂从小规模纳税人处只能取得不能进行诋扣的普通发票，由价格临

界临界点84.02%得知，只有在小规模纳税人价的含税销售价格低于

42010元(50000x84.02%)才能考虑从小规模纳税人处购货。

一般纳税人进货时，可以根据价格折让临界点，计算出进货临界点价格，

用临界点价格与小规模