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2026年税务师职称考试精讲教材与练习题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度取得经营收入500万元，发生广告费支出60万元，业务招待费支出50万元。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，该企业2025年度可税前扣除的广告费和业务招待费分别是多少？

A.60万元和50万元

B.50万元和30万元

C.50万元和25万元

D.60万元和25万元

2.某个体工商户2025年度取得经营收入80万元，成本费用30万元，同时取得银行存款利息收入5万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列货物中，适用13%增值税税率的是？

A.图书、报纸

B.食品、饮料

C.电子产品、服装

D.金属矿石、煤炭

4.某企业2025年度固定资产折旧费用为100万元，其中因技术进步等原因提前报废的固定资产折旧费用为20万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2025年度可税前扣除的折旧费用为多少？

A.100万元

B.80万元

C.120万元

D.20万元

5.某公司2025年度取得境外所得100万元，已在境外缴纳所得税20万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》，该公司2025年度