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2026年税务师职业资格考试模拟题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度经营收入为500万元，成本费用为300万元，无其他调整事项。假设该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额为（）。

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.200万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额为（）。

A.每年6万元

B.每年12万元

C.每年18万元

D.每年24万元

3.某个体工商户2025年度应纳税所得额为20万元，假设其适用的增值税税率为3%，则其应缴纳的增值税为（）。

A.0.6万元

B.0.9万元

C.1.2万元

D.1.8万元

4.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。某企业2025年度利润总额为100万元，公益性捐赠支出为15万元，则其税前可扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.10万元

B.12万元

C.15万元

D.0万元

5.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设其适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为（）。

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

6.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其来源于中国