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财务内部牵制及稽核制度

第一章总则

第一条为提高会计质量，防止在会计事务中发生错误、差错及舞弊行为，保护单位资产安全、完整，根据《会计法》的有关规定制定本制度。

第二条会计内部牵制及稽核是指在办理会计事务中有关各方应相互制约、相互稽核、相互验证。

第二章原则及要求

第三条会计内部牵制及稽核的原则是，约束单位内部涉及会计岗位的所有人员，都不得超越内部控制的权利。

第四条会计内部牵制及稽核的要求是，每项业务必须经两人以上办理，坚持审批与经办分开、会计与出纳分管、钱与物分管。

会计内部牵制包括以下内容：

（一）会计事项处理

（二）现金、财物出入

（三）财务印鉴保管

（四）账务操作系统权限设置

第五条具体规定

（一）办理每一笔会计事项要经过经办人、审核人、负责人等上下级有关人员审验签字，使下级受到上级的监督，上级受到下级的牵制。

（二）办理任何会计事项，至少要经过两个彼此不相隶属的部门。

（三）要按照授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容会计职务相互分离控制的要求合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

（四）对涉及会计及相关的工作，必须遵守单位授权批准的范围、权限、程序、责任，会计主管必须在授权的范围内行使职权和承担责任，会计人员必须在授权的范围内办理会计业务。