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2026年税务师专业题目解析与练习

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设其符合小型微利企业所得税优惠政策，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.8万元

B.6.4万元

C.4万元

D.0万元

2.张某2025年1月从其注册地（上海市）取得工资收入5万元，2月从北京市取得劳务报酬收入3万元，则张某2025年应缴纳的个人所得税为（）。

A.1.35万元

B.1.5万元

C.1.8万元

D.2.1万元

3.某中外合资企业2025年度实现利润总额200万元，其分支机构在中国境内取得股息收入50万元（已缴纳源泉扣缴所得税），则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

4.某企业2025年度通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元，其会计利润为500万元，则该企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

5.某个人独资企业2025年度应纳税所得额为120万元，其业主张某的应纳税额为（）。

A.14.4万元

B.16万元

C.18万元

D.20万元

6.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，其