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2026年税务师案例分析题库模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、案例分析题（本题共6题，每题16-17分，共100分）

1.甲公司为增值税一般纳税人（制造业），2025年发生以下业务：

（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，金额100万元，税率13%；

（2）将自产B产品一批用于职工食堂，成本50万元，成本利润率10%（无同类产品售价）；

（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额80万元，税率13%，用于生产A产品；

（4）购进办公设备一台，取得增值税专用发票，金额20万元，税率13%，用于管理部门；

（5）出口C产品一批，离岸价折合人民币120万元，该产品增值税征税率为13%，退税率为9%；

（6）当月“应交税费—应交增值税（进项税额）”借方余额10万元（留抵税额）。

要求：

（1）计算甲公司当月增值税销项税额；

（2）计算甲公司当月增值税进项税额；

（3）计算甲公司当月免抵退税额及应退税额；

（4）计算甲公司当月应纳增值税（或期末留抵税额）。

2.乙公司为高新技术企业（2025年通过认定），2025年度发生以下业务：

（1）取得销售收入5000万元，营业外收入200万元；

（2）业务招待费实际发生额60万元，广告费实际发生额800万元；

（3