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2026年税务会计知识考试试题及答案及答案

考试时长：120分钟满分：100分

一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）

1.税务会计中，企业应交未交的增值税，在会计科目中应记入（）

A.应交税费—未交增值税

B.应付账款

C.预收账款

D.其他应付款

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.个人所得税

B.增值税

C.企业所得税

D.资源税

3.企业因增值税进项税额转出而减少的金额，应在会计分录中借记（）

A.管理费用

B.应交税费—应交增值税（进项税额转出）

C.营业外收入

D.其他应收款

4.纳税人销售货物或提供应税服务，采用预收货款方式结算时，增值税纳税义务发生时间为（）

A.货物发出时

B.收到预收款时

C.签订合同时

D.货物交付时

5.企业因出口货物适用零税率而退还的增值税，应在会计分录中贷记（）

A.应交税费—应交增值税（出口退税）

B.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

C.营业外收入

D.其他应收款

6.税务会计中，企业预缴的所得税，应在会计科目中记入（）

A.应交税费—预