2026年税务合规与反避税策略政府实务题集.docxVIP

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2026年税务合规与反避税策略政府实务题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某跨国企业在中国设立分支机构，其境内所得适用15%的优惠税率，但该企业通过转让定价将利润转移至低税区，税务机关有权对其重新核定应纳税所得额。依据《企业所得税法》，税务机关采取转让定价调整措施的主要依据是（）。

A.关联交易与非关联交易的区别

B.企业内部利润分配的合理性

C.境外子公司股息分配政策

D.境内分支机构成本费用配比

2.某高新技术企业通过关联方收取特许权使用费，导致境内利润减少。根据《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》，税务机关在调整应纳税所得额时，可能采用的定价方法不包括（）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

3.某外资企业在中国境内通过关联方借款进行资金拆借，年利率高于同期银行贷款利率。根据《关于规范关联方利息支出税前扣除政策的通知》，该企业需满足的条件不包括（）。

A.利率水平符合独立交易原则

B.借款用途与企业生产经营相关

C.关联方拥有该企业20%以上股权

D.利息支出与资产折旧计提合理匹配

4.某制造企业通过境外关联公司采购原材料，导致境内增值税进项税额抵扣受限。根据《增值税暂行条例》，税务机关可采取的合规管理措施是（）。

A.调整进项税额抵扣比例