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2026年税收政策理解企业税务筹划题

一、单选题（共5题，每题2分）

1.背景：某制造业企业位于上海市，2026年计划将一处闲置厂房出租给另一家科技企业，厂房原值5000万元，已计提折旧2000万元。假设2026年不考虑特殊税收优惠政策，出租收入为800万元。

问题：该企业就厂房出租业务应缴纳的增值税和房产税税负最低的方案是？

A.按租赁服务缴纳增值税，按房产原值计缴房产税

B.按经营租赁服务缴纳增值税，按房产余值计缴房产税

C.按不动产经营租赁服务缴纳增值税，按房产租金收入计缴房产税

D.暂不缴纳增值税和房产税，待实际出租时再申报

2.背景：某北京高新技术企业（符合研发费用加计扣除政策）2026年研发投入3000万元，其中不征税收入占比20%。假设企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例为75%。

问题：该企业2026年可享受的税收优惠金额是多少？

A.450万元

B.525万元

C.600万元

D.750万元

3.背景：某广东外贸企业2026年从越南进口一批原材料，关税完税价格100万美元，关税税率10%，增值税税率13%，消费税税率0%（假设不涉及出口退税）。

问题：该企业应缴纳的增值税和消费税合计是多少？（假设汇率1美元=7元人民币）

A.910万元

B.951万元

C.1000万元