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第九章纳税检查

1.某生产企业，2025年有关资料如下：

（1）年度利润总额为200万元。

（2）全年销售收入为2000万元。

（3）“用”中列支的业务招待费26万元，“销售费用”中列支的费和宣传费350万元，为员工的

人身意外支出5万元。

（4）“营业外支出”中列支的罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。

（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从某非上市企业分回股息17万元。

（1）计算业务招待费需要纳税调整的金额。

（2）企业发生的营业外支出是否可以在税前全额扣除？计算营业外支出的纳税调整额。

（3）计算投资收益的纳税调整额。

（4）计算费和业务宣传费金额的纳税调整额。

（5）计算为员工的人身意外费支出的纳税调整额。

（6）计算该企业本年度应纳企业所得税税额。

2.甲机械厂为一般，适用的税率为13%，本期发生如下经济业务：

（1）销售一批零部件，取得含入226000元，同时收取包装物20000元，包装物押金50000元。

（2）将自产的一台设备用于本企业职工宿舍，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润