2026年税务师考试题税收政策在跨境业务中的应用案例.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试题：税收政策在跨境业务中的应用案例

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.背景：某中国制造企业A公司通过其英国子公司B公司向美国销售机械设备，合同金额为100万美元，增值税税率6%，关税税率10%。假设A公司需就该项业务缴纳企业所得税，英国企业所得税税率为25%，美国企业所得税税率为21%。若采用间接抵免法，A公司最终需缴纳的企业所得税为多少？

A.15万美元

B.20万美元

C.25万美元

D.30万美元

2.背景：某德国公司C通过其新加坡子公司D在中国设立分支机构，从事咨询服务。D公司2025年在中国取得收入80万元人民币，按中国税法预缴企业所得税20万元。后D公司被德国母公司合并，德国公司需就该笔收入补缴的企业所得税税率为多少？（假设德国与新加坡有税收协定）

A.0

B.5%

C.10%

D.15%

3.背景：某日本企业E在中国上海设立分支机构，其从中国境内获取的股息收入为200万元人民币，该收入来源于日本的企业所得税税率为30%。根据中日税收协定，日本企业可享受的税收优惠为多少？

A.30万元

B.20万元

C.10万元

D.0

4.背景：某澳大利亚公司F通过其香港子公司G向中国出口农产品，合同金额为50万美元，增值税税率13%，关税税率5%。假设澳大利亚与香港之间有税收