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2026年税务师职业资格考试中级实操练习题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度取得应税收入1000万元，成本费用600万元，无其他调整事项。企业适用的所得税税率为25%，且享受小型微利企业所得税优惠政策。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

2.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人可随时申请增值税留抵退税

B.小规模纳税人可申请增值税留抵退税

C.留抵退税的金额不得超过当期应纳税额

D.留抵退税需经税务机关审批

3.某个人将一处房产出售，售价200万元，原值100万元，已使用5年。该个人应缴纳的个人所得税为（）。

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

4.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.职工工资薪金

B.资产租赁费

C.广告费

D.股票转让损失

5.某企业2025年度发生亏损100万元，2026年度盈利200万元。该企业2026年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

6.下列关于契税的表述，正确的是（）。

A.契税的纳税人是买方

B.契税的税率为3%

C.契税的计税