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税务师税法二2026年真题试卷及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.下列关于纳税年度的说法中，正确的是（）。

A.纳税人应当在纳税年度终了后15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

B.居民企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以实际经营期为一个纳税年度。

C.纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

D.企业依法合并时，尚在存续的企业，应当继续缴纳以前各纳税年度应纳未纳的税款。

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得所得项目的是（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.财产转让所得

3.甲公司2025年度的销售（营业）收入为2000万元，实际发生的广告费和业务宣传费为500万元，另发生赞助支出100万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费金额为（）万元。

A.300

B.400

C.500

D.600

4.某居民企业2025年度经核算的会计利润总额为1000万元，当年在营业外支出中列支了通过公益性社会组织向受灾地区的捐款50万元，在管理费用中列支了逾期归还银行贷款的罚息10万元。已知公益性捐赠支出在