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税务征管服务规范(2025年)

第一章总则

1.1立法目的

为统一全国税务征管服务标准，降低制度性交易成本，保护纳税人缴费人合法权益，推动税收治理体系和治理能力现代化，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规范。

1.2适用范围

本规范适用于国家税务总局及其直属机构、省（自治区、直辖市、计划单列市）及以下税务机关（以下统称“税务机关”）在税款及非税收入征管过程中向纳税人、缴费人、扣缴义务人、涉税专业服务机构提供的所有服务事项。

1.3基本原则

（1）法定职责——所有服务事项以法律、行政法规、部门规章为依据，无授权不可为。

（2）自愿选择——除法律另有规定外，纳税人可自主选择办理渠道、办理方式、结果送达方式。

（3）无差别待遇——对同一事项、同一主体、同一资料，全国执行同一标准，不得因地域、规模、隶属关系设置隐性门槛。

（4）数据一次采集——对能够共享的涉税数据，实行“一次采集、全国共用、动态更新”，不得重复索要。

（5）风险可控——服务便利化与监管精准化同步推进，对高风险事项实行“提示—阻断—辅导—救济”闭环管理。

1.4术语定义

术语

定义

备注

征纳互动

税务机关与纳税人就政策适用、申报缴纳、争议处理等进行的双向信息交换与行为协同

含线上、线下、掌上、热线等全部触点

预填申报

税务机关利用共享数据自动生成申报表主表及80%以上附表，纳税人确认或修改