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2025税务师涉税服务实务考试真题及答案

1.单项选择题（共20题，每题1.5分。每题只有一个正确答案）

1.12024年7月，某增值税一般纳税人销售自产货物适用税率13%，当月取得不含税销售额600万元，另收取包装物押金11.3万元（单独记账，未逾期）。该业务当月销项税额为

A.78万元

B.79.47万元

C.79.3万元

D.80.56万元

答案：A

解析：包装物押金未逾期不并入销售额，销项税额=600×13%=78万元。

1.2下列关于企业所得税税收优惠备案制度的表述，正确的是

A.享受加速折旧优惠须在年度汇算清缴前向主管税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》

B.享受小型微利企业优惠无须备案，但须留存相关资料备查

C.享受研发费用加计扣除须在季度预缴时备案

D.所有优惠事项均实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式

答案：B

解析：小型微利企业优惠已纳入“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”范围，无须单独备案。

1.3涉税专业服务机构应于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四项业务的次月申报期结束前，向主管税务机关报送

A.《涉税专业服务协议要素信息采集表》

B.《涉税专业服务业务报告要素信息采集表》

C.《涉税专业服务机构年度报告表》

D.《专项业务报告》

答案：B

解析：依据《涉税专业服务监管办法(试行)》第十四