第二章课税原则.ppt

第二章课税原则;第一节课税原则的历史回顾

;二、斯密税收原则;三、瓦格纳的“四项九端”课税原则;第二节课税原则的现代观点;一、税收的效率标准;（一）税收的经济效率;1.税收的经济效率与税收中性;2.商品课税的税收超额负担;需求弹性无穷大时的税收超额负担分析;需求完全无弹性时的税收超额负担分析;结论：

对商品需求弹性越小的商品征税，税收扭曲的程度就小；对商品需求弹性越大的商品征税，税收扭曲的程度就大。所以，最适商品课税理论主张：

（1）对所有商品征税。因为这样做，由此所造成的额外税收负担是最小的。

（2）对需求弹性小的商品征税。因为这符合一次总付税的基本原理。

;五、征所得税时的额外负担;货物税与所得税的福利损失比较;AB表示在没有政府税收的情况下预算约束曲线，IC1表示无差异曲线，该消费者在税前能够达到最大福利的均衡点是无差异曲线IC1与预算曲线AB相切的点I。显然，这时，该消费者消费OF的X商品，OG的其他商品。

现在政府对X商品征税，由于征税对缘故，某消费者的预算曲线由AB变为AE，该消费者在税后能够达到最大福利的均衡点是无差异曲线IC2与预算曲线AE相切的点I1。显然，这时，该消费者消费OF1的X商品，消费OG1的其他商品

如果政府对某消费者征收所得税，减少了个人的收入，所以，该消费者的预算曲线由税前的AB平行向原点移动至CD，该消费者在税后能