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2026年中级税法试题集与答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将购进货物作为投资提供给其他单位

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售化妆品取得含税销售额234万元，收取包装物押金5万元（未超过12个月）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.22.8

B.24.4

C.28.8

D.30

3.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，应以门市部对外销售额作为计税依据

B.委托加工应税消费品，由受托方在受托地代收代缴消费税，计税依据为加工费和辅助材料费用

C.纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税

D.卷烟从价计