2026年税务专家资格考试税收筹划案例分析及解答.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务专家资格考试税收筹划案例分析及解答

一、案例分析题（每题20分，共2题）

案例一（10分）：某高新技术企业所得税筹划

背景：

A公司是一家位于上海的高新技术企业，2025年营业收入5000万元，研发费用800万元，实际缴纳企业所得税250万元（适用税率15%，地方优惠税率按50%计算）。公司计划在2026年扩大研发投入，预计研发费用将增加至1200万元，同时预计营业收入将增长至6000万元。

问题：

1.若A公司符合高新技术企业认定标准，2026年可享受哪些税收优惠政策？

2.若A公司通过设立子公司集中研发费用，是否能够进一步降低企业所得税？若可以，请说明其操作方式和税收影响。

3.若A公司不符合高新技术企业认定标准，通过其他方式（如加速折旧、研发费用加计扣除）进行税收筹划，有哪些可行方案？

案例二（10分）：某跨国企业增值税筹划

背景：

B公司是一家总部位于新加坡的跨国企业，在中国设有两家子公司（B（上海）和C（广东）），分别从事软件开发和电子产品销售。2025年，B（上海）向C（广东）销售软件产品，金额为2000万元，C（广东）向海外销售同类产品，金额为3000万元。两国之间未签订双重征税协定。

问题：

1.若B（上海）和C（广东）之间通过设立第三方公司（D公司）进行交易，是否能够降低增值税税负？请说明其操作