现金流量表课件...pptVIP

浦江普信会计师事务所陈全;时点;一、现金流量表概念和编制基础;广义现金;现金等价物是

同时满足下列条件的短期投资

;现金流量

;现金净流量

;二、现金流量的分类;;三、现金流量表的格式和编制要求

现金流量表

编制单位：年度单位：;经营活动产生的现金流量

(一)销售商品、提供劳务收到的现金

本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(这里所指的“销售商品、提供劳务”包括销售材料和代购代销业务，这里所指的现金包括销售价款和增值税额)。具体来说，本项目包括以下业务所收取的现金：一是本期销售商品、提供劳务收取的现金；二是前期销售商品、提供劳务而在本期收取的现金；三是本期预收的后期销售商品、提供劳务的款项；四是要减去本期收到退货而支付的现金。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户的记录分析填列。;经营活动产生的现金流量

比如本年销售收入100万元，不考虑增值税，无赊销、预收情况，则其经营活动产生的现金流量是多少？

如果年未应收账款借方30万元，则经营活动产生的现金流量是多少？

如果年未预收账款贷方20万元，则经营活