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2026年税务师考试实务操作题

一、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）

要求：根据题干内容，选择最符合税法规定的选项。

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物一批，含税价100万元，适用13%税率，另收取包装费2万元（不含税）。该企业当月销项税额计算正确的是？

A.13万元

B.14.08万元

C.15.2万元

D.13.2万元

2.个体工商户王某2025年经营所得应纳税所得额为12万元，其所在省份规定的减半征收政策适用，王某当年度应缴纳的个人所得税为？

A.6.48万元

B.7.2万元

C.8.4万元

D.9万元

3.某房地产企业2025年转让一栋已使用的商业房产，原值2000万元，累计折旧500万元，转让收入2500万元，不考虑其他因素，该企业转让环节应缴纳土地增值税的计税依据为？

A.2000万元

B.1500万元

C.200万元

D.0万元

4.某高新技术企业2025年度研发费用投入500万元，符合加计扣除政策，其当年度应纳税所得额为800万元（不含加计扣除部分），企业所得税实际应纳税额为？

A.120万元

B.132万元

C.144万元

D.156万元

5.企业因自然灾害损失库存货物一批，账面成本10万元，保险赔偿3万元，该批货物已抵扣进项税1.69万元。该企业