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2026年税务法规与税务筹划考试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.背景：某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度实现应纳税所得额800万元，其中研发费用投入占收入总额的10%。根据2026年新修订的《企业所得税法实施条例》，该企业可享受的税收优惠为：

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.减按10%的税率征收企业所得税

C.减按5%的税率征收企业所得税

D.全额免征企业所得税

2.背景：某跨国企业（总部位于美国）在中国设立分支机构，2025年度境内所得300万元，境外所得200万元（已境外纳税80万元）。假设2026年企业所得税税率为15%，境外所得抵免限额为：

A.80万元

B.120万元

C.150万元

D.200万元

3.背景：某小型微利企业（位于广州市）2025年度应纳税所得额50万元，根据2026年新政策，其可享受的减免税额为：

A.12.5万元

B.10万元

C.7.5万元

D.5万元

4.背景：某个人投资者通过股权投资转让上市公司股票，2025年度获得收益200万元。根据2026年新修订的《个人所得税法》，其应缴纳的个人所得税税率为：

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

5.背景：某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其年度利润总额为