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税务师涉税服务实务题库试题附答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.某增值税一般纳税人2023年4月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款100万元、税额13万元；当月销售货物开具增值税专用发票，注明价款200万元、税额26万元。则该企业当月应纳增值税为（）。

A.13万元??B.26万元??C.39万元??D.0万元

【答案】A

【解析】应纳税额=销项税额－进项税额=26－13=13万元。

2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于连续生产应税产品??B.将外购货物用于职工福利

C.将自产货物无偿赠送他人??D.将外购货物用于非应税项目

【答案】C

【解析】将自产货物无偿赠送他人属于视同销售，应按规定计算销项税额。

3.企业所得税汇算清缴的法定申报期限为年度终了之日起（）。

A.3个月内??B.4个月内??C.5个月内??D.6个月内

【答案】C

【解析】《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起5个月内报送年度纳税申报表。

4.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.财政拨款??B.接受捐赠收入??C.国债利息收入??D.股权转让收入

【答案】C

【解析】国债利息收入为免税收入，其余选项为应税或不征税收入。

5.涉税专业服务机构接