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金融业审计部审计员审计检查工作手册（执行版）

第1章总则

1.1目manual适用范围

这份《金融业审计部审计员审计检查工作手册（执行版）》，是针对金融业审计部内部审计员及其执行团队，在开展各项审计检查工作时需遵循的核心操作规范与行为准则。其适用范围不仅覆盖了审计部对银行、证券、保险、信托、基金等金融机构的常规审计项目，也延伸至对金融科技公司、金融控股集团及其关联实体的审计任务。具体而言，手册指导涵盖但不限于：年度财务报表审计、专项审计（如风险评估、合规性检查、内部控制评价）、离任审计、舞弊调查等所有由审计部主导或参与的工作流程。无论是针对总行/集团总部的集中式审计，还是对分支机构的延伸审计，亦或是与第三方审计机构协作时的内部协调与复核，均须以此为蓝本，确保审计活动在统一的框架下高效、标准地执行。对于审计过程中涉及的数据分析、抽样测试、访谈记录等具体操作，手册提供了详细的方法论支持。

1.2目manual编制依据

本手册的编制，严格依据《中华人民共和国审计法》及其配套法规、中国银保监会、证监会、外汇局等金融监管机构颁布的最新监管规定与行业指引、中国人民银行发布的金融统计与分析要求，并结合了国际内部审计师协会（IIA）的《内部审计专业实务标准》（ISSP）以及全球风险管理专业人士协会（GARP）的《风险管理框架》（GARPFRM）。同时，深刻吸取了近年来国内外重大金融