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2026年财税会计师考试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率为______。

2.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为______。

3.个人所得税的工资薪金所得适用税率采用______税率。

4.企业发生的合理的工资薪金支出，可以在税前扣除，但不得超过工资薪金总额的______。

5.增值税专用发票的税率分为______档。

6.企业发生的与生产经营相关的费用，可以在税前扣除，但必须符合______原则。

7.个人所得税的专项附加扣除包括______、子女教育、继续教育、大病医疗等。

8.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去______后的余额。

9.增值税的纳税人分为______和小规模纳税人。

10.企业发生的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（√）

2.增值税的小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（√）

3.个人所得税的工资薪金所得适用比例税率。（×）

4.企业发生的合理的工资薪金支出，可以在税前扣除，但不得超过工资薪金总额的150%。（×）

5.增值税专用发票的税率分为两档。（×）

6.企业发生的与生产经营相关的费用，可以在税前扣除，但必须符合合理性原