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2025注会《税法》考试试题及参考答案解析(考生回忆版)

一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.2024年7月，某增值税一般纳税人销售2013年购进并使用过的一台设备，取得含税收入52万元。该设备购进时不得抵扣且未抵扣进项税额，适用3%征收率减按2%征收增值税。该企业应纳增值税为（）。

A.1.01万元

B.1.52万元

C.1.04万元

D.0万元

【答案】A

【解析】应纳税额=52÷(1+3%)×2%=1.01万元。

2.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，符合现行规定的是（）。

A.采取赊销方式的，为发出应税消费品的当天

B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.采取预收货款方式的，为收到货款的当天

D.采取分期收款方式的，为合同约定的收款日期当天

【答案】B

【解析】A项应为“合同约定的收款日期”；C项应为“发出应税消费品当天”；D项应为“合同约定的收款日期当天”。

3.2024年，某企业向境外支付特许权使用费100万元，已按10%税率代扣代缴企业所得税10万元。境外企业所在国与我国税收协定约定特许权使用费限制税率为7%。下列说法正确的是（）。

A.可申请退还3万元

B.不得申请退税

C.可申请退还10