全收入额形式与税务处理案例分析.pdfVIP

入形式举例

货币形式现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、的豁免等

包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、备持有至到期的债券投

非货币形式

资、劳务以及有关权益等

【注】与结合时，要将含入成不含入

2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将该股

权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务

处理，正确的是（）。（2019年）

A.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

B.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除

【】C

【解析】（1）转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，

扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。（2）股权转让所得=1200-

1000=200（万元