第十章营运资金管理.ppt

兰州商学院会计学院1第十章营运资金管理第一节营运资金概述第二节现金管理第三节应收帐款管理第四节存货管理

兰州商学院会计学院2第一节营运资金概述一、营运资金的概念二、营运资金的特点三、营运资金的管理原则

兰州商学院会计学院3一、营运资金的概念营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。广义的营运资金又称毛营运资金，是指一个企业流动资产的总额。狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资产减流动负债后的余额。

兰州商学院会计学院4二、营运资金的特点(一)营运资金的周转具有短期性(二)营运资金的实物形态具有易变现性(三)营运资金的数量具有波动性(四)营运资金的实物形态具有变动性(五)营运资金的来源具有灵活多样性

兰州商学院会计学院5三、营运资金的管理原则(一)认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量(二)在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金(三)加速营运资金周转，提高资金的利用效果(四)合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力

兰州商学院会计学院6第二节现金管理一、现金管理的目的与内容二、最佳现金余额的确定三、现金的日常控制

兰州商学院会计学院7一、现金管理的目的与内容（一）企业持有现金的动机主要有：支付动机、预防动机、投机动机。（二）现金管理的目的在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲