银行内部审计现场作业管理实施细则.docxVIP

银行内部审计现场作业管理实施细则

第一章总则

第一条为进一步规范银行内部审计现场作业行为，提升审计项目质量与效率，防范审计风险，根据《中华人民共和国商业银行法》、《内部审计基本准则》及本行《内部审计章程》等相关规定，制定本细则。

第二条本细则所称现场作业，是指内部审计部门依据审计计划或特定任务，在被审计单位（或项目现场）进行的，包括资料调阅、访谈询问、实地观察、抽样检查、数据分析、证据固化等一系列旨在获取审计证据、形成审计结论的系统性活动。

第三条现场作业管理遵循“风险导向、程序规范、独立客观、质量优先、保密严格”的原则。所有审计人员必须严格遵守职业操守，不得干预被审计单位正常经营，不得利用审计职权谋取私利。

第四条本细则适用于本行总行审计局及各辖内审计分局的所有审计项目现场作业环节。非现场审计作业涉及现场核实环节的，参照本细则执行。

第二章作业准备与进点管理

第五条审计组应在正式进驻现场前完成充分的审前调查，明确审计重点、范围及人员分工。主审人负责编制《现场作业实施方案》，方案应包含审计目标、审计内容、重点风险领域、人员分工、时间进度及具体的应对措施。

第六条审计组应在进场前至少三个工作日，向被审计单位送达《审计通知书》。对于突击审计或保密审计，经审计部门负责人批准后，可在现场进点时送达通知书。

第七条资料调阅实行清单化管理。审计组应根据审前分析结果，编制《资料