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银行对公对账函收发核验作业执行标准

第一章总则

1.1目的与依据

为规范银行对公账户对账函的收发及核验作业流程，防范操作风险与道德风险，确保银企资金安全，保障银行与客户账务记载的准确性、及时性与一致性，根据《中华人民共和国商业银行法》、《企业会计基本准则》及银行业监管机构关于账户管理的相关规定，结合本行业务实际运营状况，制定本作业执行标准。

1.2适用范围

本标准适用于银行各分支机构运营管理部、对账中心、公司业务部及所有涉及对公存款账户对账工作的岗位人员。涵盖在本行开立的人民币及外币单位银行结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

1.3基本原则

对公对账工作应遵循以下核心原则：

（一）独立性原则：对账岗位与记账岗位必须严格分离，实行“不相容岗位相互分离”，严禁记账人员兼任对账人员。

（二）真实性原则：对账回函的签章必须真实有效，能够反映客户真实意愿，严禁银行内部人员代客盖章或伪造回函。

（三）及时性原则：对账单的发送与回收应在规定时限内完成，确保账务差异得到及时发现与处理。

（四）全面性原则：对账范围应覆盖所有对公账户，不得漏对、错对。

（五）风险导向原则：对于高风险账户、余额异常账户及长期不动户，应采取更为严格的面对面或实地核验方式。

第二章职责分工与权限管理

2.1对账中心职责

对账中心作为对公对账工作的牵头管理部门，负责全行对账策略