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2026年会计从业考试税务实务题库税务法规及纳税实务操作

单项选择题（共5题，每题2分）

1.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

2.某企业2026年1月销售货物取得含税收入100万元，适用13%的增值税税率，当月进项税额为10万元，该企业应缴纳的增值税为（）。

A.3万元

B.4万元

C.6万元

D.9万元

3.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有类型企业

B.仅限制造业企业

C.仅限高新技术企业

D.仅限小型微利企业

4.某个体工商户2026年经营所得应纳税所得额为8万元，其适用的个人所得税预扣率及速算扣除数为（）。

A.10%，2500元

B.20%，3000元

C.30%，5000元

D.35%，7000元

5.根据《个人所得税法》，居民个人取得的综合所得，其计算周期为（）。

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

多项选择题（共5题，每题3分）

1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产半成品用