成本与存货管理中资金占用及费用控制策略.pdfVIP

第的成本、存货（202.05.30）

2.存货占用的应计利息

（1）存货：

存货占用应计利息平均存货量×位变动成本×资本成本

（2）外购存货：

存货用的应计利息平均存货量×存货价×资本成本

3.应付账款节约的应计利息

应付账款节约的应计利息＝应付账款平均余额×资本成本

【注意】应付账款的应计利息通常作为存货应计利息抵减项

4.收账费用

根据题干条件确定，一般情况下为已知数据。

5.现金折扣成本

现金折扣成本＝销售额×享受折扣客户比例×现金折扣率

【例】销售额为1000万元，信用条件为“2/10，n/30”，80%在10天内付款，剩余20%在30天内付

款。

现金折扣成本＝1000×80%×2%＝16（万元）

6.坏账损失

坏账损失＝销售额×坏账损失率

【注意】坏账损失可能只针对某一部分

例1：销售额为1000万元，全部销售额会产生5%的坏账

坏账损失＝1000×5%＝50万元

例2：销售额为1000