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2026年税务师考试题库：税收政策与实务操作

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6.5万元

B.9.5万元

C.3万元

D.12.8万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。2025年某个体工商户全年应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.18万元

B.26万元

C.28万元

D.30万元

3.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得被国外税务机关征收的企业所得税为30万元。假定我国企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.55万元

C.60万元

D.65万元

4.某企业2025年1月1日取得一项无形资产，原值100万元，预计使用年限5年，无残值。2025年12月31日，该无形资产发生减值，减值后的账面价值为60万元。该企业2025年度应摊销的无形资产金额为（）。

A.20万元

B.24万元

C.30万元

D.40万元

5.某个人出租房产，2025年4月1日至12月31日共收取