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高新技术企业税收筹划与合规风险试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.高新技术企业在计算企业所得税时，适用的优惠税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

2.根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

3.高新技术企业认定中，近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于（）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

4.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（）计入委托方研发费用并计算加计扣除。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

5.高新技术企业资格有效期为（）年，期满前（）个月需重新申请认定。

A.2；3

B.3；3

C.3；6

D.5；6

6.以下哪项不属于研发费用加计扣除政策中的“直接投入费用”？（）

A.研发活动直接消耗的材料费用

B.用于研发活动的仪器、设备的运行维