9.2 内部控制评价.pptx

第二节内部控制评价第九章内部监督和内部控制评价《内部控制》课程

主要内容一、内部控制评价的主体二、内部控制评价的基本原则三、内部控制评价的程序三、内部控制评价的方法四、内部控制评价的方法五、内部控制缺陷的认定六、内部控制评价报告与课堂练习

内部控制评价的主体最终责任主体:董事会董事会(或类似决策机构)对内部控制评价报告的真实性负责通过审计委员会承担评价的组织、领导和监督职责董事会(审计委员会)听取评价报告，审定重大和重要缺陷整改意见监事会审议评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督具体实施主体:评价工作组指定内部审计机构或其他机构具体组织实施制订评价方案，组成评价小组，明确分工和进度评价工