6.2 采购业务内部控制.pptx

第二节采购业务内部控制第六章购销与筹投资业务内部控制《内部控制》课程

主要内容一、采购业务总体风险与控制目标二、采购业务主要流程与职责分工三、十大控制环节的风险及措施(上)四、十大控制环节的风险及措施(下)五、案例分析与课堂练习

总体风险与控制目标四大总体风险五大控制目标采购政策不当/越权审批→违规采购、高价采购、影响经营战略支持:采购与战略规划和经营计划紧密联系违反国家法律法规→遭受处罚合法合规:符合国家法规和企业规章制度提高效益:及时安排采购,降低采购成本采购过程管理不当→物资安全完整受影响资产安全:确保供应过程安全和应付账款真实采购过程存在舞弊→会计记录不当报告质量:及时准确完整记录采购