7.2 存货业务内部控制.pptx

第二节存货业务内部控制第七章资产业务内部控制《内部控制》课程

主要内容一、存货业务总体风险与控制目标二、存货业务主要流程三、职责分工与授权审批四、八大环节的主要风险及控制措施五、要点回顾与课堂练习

总体风险与控制目标五大总体风险五大控制目标违反法律法规→外部处罚和信誉损失合法合规:符合法律法规和内部规章计划编制不当→与战略不相适应保管不善→安全完整性受影响战略适配:与战略和经营计划相适应安全完整:保护存货在形态转换中的安全管理不善→周转缓慢、积压跌价效率效益:加快周转,减少储存成本收发记录不规范→账实不符信息质量:收发记录规范,账实相符

职责分工与授权审批不相容岗位分离存货请购与审批分离存货采