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2026年企业税务规划与政策利用实战题目

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度应纳税所得额为800万元，其2026年度计划投资研发设备，预计支出500万元。假设该企业符合研发费用加计扣除75%政策，若2026年实际研发费用支出为600万元，其可享受的税收优惠金额为多少？

A.300万元

B.375万元

C.450万元

D.600万元

2.某小型微利企业（位于广东省）2025年度应纳税所得额为50万元，2026年计划将应纳税所得额控制在40万元以内。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策（年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳），其2026年实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.4万元

B.5万元

C.6万元

D.8万元

3.某跨区域经营企业（总部位于北京，分支位于深圳）2025年度在北京的应纳税所得额为1000万元，在深圳的应纳税所得额为500万元。假设该企业采用“总分机构”税收管理方式，北京为总机构，深圳为分支机构，且北京适用的企业所得税税率为25%，深圳为15%。若2026年该企业选择将深圳分支机构的利润向北京转移，其可减少的税负为多少？

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125