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2026年税法知识竞赛与热点问题解析试题

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%，发票已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.3万元

B.6万元

C.9万元

D.12万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额为50万元，减除费用6万元、专项扣除5万元、其他扣除3万元，其应纳税所得额为（）。

A.36万元

B.38万元

C.40万元

D.42万元

3.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款25万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无税收协定优惠。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.55万元

C.60万元

D.65万元

4.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。某纳税人2025年出售一套自住满5年的房产，售价80万元，原值50万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.30万元

5.某公司2025年发生广告费支出60万元，当年销售收入为500万元。