6.2商业银行与其他金融机构往来的核算（课件）《金融企业会计》（上海交通大学出版社）.pptxVIP

金融企业会计;

第二节商业银行与其他金融机构往来的核算;商业银行与其他金融机构之间的往来又称为同业往来，是指商业银行与其他金融机构之间由于办理汇划款项相互融通资金和代理货币结算等业务所引起的资金账务往来。;一、同业间存放款项的核算;;2．“同业存放”科目;;2．利息的处理;;3．支取款项的处理;;2．利息的处理;;3．同业支取款项的处理;二、同业拆借的核算;;金融机构用于拆出的资金只限于交足准备金、留足5%备付金、归还中央银行到期贷款之后的闲置资金。;;;;2．“拆入资金”科目;该科目期末贷方余额，反映金融机构尚未归还的拆入资金余额。;;（2）中央银行的处理。;（3）拆入行的处理。;2）利息的处理

（1）计提利息的处理。;（2）实际支付和收到利息的处理。;3）到期归还的处理

（1）拆入行的处理。;（2）中央银行的处理。;（3）拆出行的处理。;2．通过转账方式拆借的核算;中央银行收到拆入行提交的转账支票，审核无误办理划款时：;三、转贴现的核算;转贴现银行（回购式）在申请转贴现银行回购票据时，收回票款的会计分录为：