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2025年金融保险行业审计部审计员审计检查工作手册

第1章总则

金融保险行业的高风险、强监管特性，决定了审计工作不可或缺且责任重大。在合规要求日益严格、内外部环境持续变化的背景下，审计不仅是发现问题，更是价值提升和风险防范的关键环节。本章旨在明确审计部门的核心定位、工作方向与基本遵循，为后续各项审计活动的有效开展奠定坚实基础。

1.1审计工作目标

审计工作的根本目标是维护公司治理的完整性，保障财务报告的公允性，促进风险管理体系的健全性，并提升运营效率的合规性。具体而言，需实现以下关键层面：

确保合规性：确认公司各项业务活动，特别是核心风险领域如信用风险、市场风险、操作风险及合规风险的管理活动，是否符合《商业银行法》、《保险法》等法律法规、监管机构（如银保监会、证监会）的现行规定，以及公司内部制定的章程、制度与政策。例如，需重点核查关键业务流程是否嵌入必要的合规校验规则，并验证其执行效果。据行业经验，合规审计覆盖面需达95%以上，且重大违规项需实现动态清零。

提升风险识别与控制能力：通过对内部控制机制的设计有效性与运行充分性的评估，识别潜在的风险点，判断现有控制措施是否足以抵御已识别风险。特别是在巴塞尔协议III或类似的资本协议框架下，审计需关注资本充足率、流动性覆盖率等关键监管指标的风险敞口与管理有效性。审计结果应能驱动管理层优化风险偏好设定和限额管理。