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行政单位财务日常核算工作指南

一、原始凭证审核规范

原始凭证是财务核算的起点，也是保障会计信息真实准确的基础，所有进入核算环节的原始凭证必须满足以下审核标准：

1.合规性审核

外来原始凭证：必须加盖开票单位的发票专用章（增值税普通/专用发票）或财务专用章（财政非税收入票据、公益性捐赠票据等法定票据），发票抬头必须完整填写本单位全称，不得使用简称、错写漏写；增值税专用发票的抵扣联需保持票面整洁，密码区不得折叠、涂改，开票日期距报销日期不得超过180天，超过期限无特殊审批说明的不予报销。

内部自制原始凭证：借款单、费用报销单、工资发放表、差旅费审批单等必须具备经办人、部门负责人、财务审核人、分管领导、单位主要负责人的完整签字，签字笔迹清晰可辨，不得代签，缺任何一个环节签字的一律退回补签。

严禁报销的原始凭证类型：假发票、白条、收据（除法定财政票据外）、内容涂改的票据、与本单位公务活动无关的个人消费票据（如个人奢侈品、健身卡、家庭消费支出等）。

2.准确性审核

票据数量大小写金额必须一致，大写金额顶格填写，小写金额前加人民币符号“￥”，合计金额计算准确；货物或应税劳务名称栏必须填写具体明细，笼统填写“办公用品”“劳保用品”“耗材”且金额超过1000元的，必须附开票单位盖章的销货清单，无清单的不予报销。

差旅费凭证必须对应出差审批单，出差天数、人数、地点与交通票据、住宿发票信息一致，城