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2026年税务筹划师企业税务优化策略模拟题

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

要求：根据题干内容，选择最符合税务筹划原则的选项。

1.某制造业企业（增值税一般纳税人）2026年采购原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元。企业计划通过加速折旧法进行税务筹划，以下哪种方式更符合现行税法规定？

A.将固定资产折旧年限缩短至3年

B.将固定资产折旧年限延长至5年

C.采用双倍余额递减法加速折旧

D.对所有资产均不计提折旧

2.某小型微利企业所得税纳税人2026年度应纳税所得额为50万元，其适用的优惠税率是20%，但地方税务局提出可享受50%的税收减免，以下哪种表述更准确？

A.企业实际税负为10%

B.企业实际税负为0

C.企业实际税负为5%

D.企业实际税负为15%

3.某跨境电商企业（注册地在深圳前海自贸区）2026年通过跨境电商综合服务平台申报出口货物，其适用的退（免）税政策是：

A.13%增值税退（免）税

B.9%增值税退（免）税

C.0%增值税退（免）税

D.增值税免税不退税

4.某高新技术企业（注册在上海市张江高科技园区）2026年度研发费用投入1000万元，其加计扣除比例为75%，则可享受的税收优惠金额为：

A.750万元

B.625万元

C.500万元

D.250