税务师各类税种计算核心考点汇总(考点全覆盖).docVIP

税务师各类税种计算核心考点汇总(考点全覆盖)

考试时长：120分钟

满分：100分

一、单项选择题：30题，每题1分，共30分。

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除

A./销售商品时代收的增值税

B./职工福利费

C./存货成本

D./资产折旧费

2.下列项目中，属于企业所得税视同销售收入的是

A./转让固定资产所得

B./接受捐赠的资产

C./将自产货物用于集体福利

D./出售无形资产收益

3.个人所得税中，下列收入属于劳务报酬所得的是

A./工资薪金所得

B./稿酬所得

C./劳务报酬所得

D./股息红利所得

4.增值税一般纳税人销售货物时，下列哪种情况下适用13%的税率

A./销售农产品

B./销售图书杂志

C./销售机器设备

D./销售服装鞋帽

5.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分

A./不得扣除

B./准予以后年度结转扣除

C./全部计入当期损益

D./乘以50%扣除

6.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是

A./纳税人接受捐赠的资产

B./纳税人行政罚款

C./纳税人逾期未收回的应收账款利息

D./纳税人资产盘盈收益

7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为

A./3%

B./5%

C./10%

D./